De 30%-regeling

Wat is een 30%-regeling en wanneer heb ik hier recht op?

De 30%-regeling is een belastingvoordeel voor hoogopgeleide buitenlandse werknemers die tijdelijk in Nederland komen werken. Het is bedoeld om de extra kosten te dekken die expats maken, zoals duurdere levensonderhoud, reiskosten of woningkosten. Door deze regeling kan je 30% van je brutoloon omzetten in een belastingvrije vergoeding, waardoor je minder belasting betaalt.

Wat zijn de voorwaarden voor de regeling?

1. Dienstverband
   1. De werknemer moet in dienst zijn van een Nederlandse werkgever.
   2. Dit geldt voor zowel nieuwe werknemers als werknemers die speciaal vanuit het buitenland zijn geworven.
   3. ZZP’ers vallen niet onder deze regeling, maar een directeur-grootaandeelhouder kan mogelijk wel in aanmerking komen.
2. Specifieke deskundigheid
   1. De werknemer moet beschikken over een specifieke deskundigheid die niet of nauwelijks te vinden is op de Nederlandse arbeidsmarkt.
   2. Dit wordt getoetst aan de hand van een minimum belastbaar jaarloon van €46.107 (2024) en een minimaal opleidingsniveau.
   3. Voor werknemers jonger dan 30 jaar met een mastertitel geldt een minimum inkomen €35.048.
   4. Er is een uitzondering op de inkomenseis voor wetenschappelijke onderzoekers bij bepaalde instellingen en artsen in opleiding.
3. Inkomende werknemer
   1. De werknemer moet naar Nederland komen om te werken.
   2. Werknemers uit landen die binnen 150 km van de Nederlandse grens liggen, komen niet in aanmerking.
4. Beschikking van de Belastingdienst.
   1. Een formele aanvraag is vereist om de regeling te kunnen toepassing.

Wat verandert er in 2025 voor de 30%-regeling?

Waar je voorheen 5 jaar lang gebruik kon maken van de 30%-regeling, gelden er vanaf 1 januari belangrijke wijzigingen: ;

• De periode waarin de regeling geldt, wordt afgebouwd.
  • De eerste 20 maanden blijft het belastingvrije deel 30%.
  • De volgende 20 maanden wordt dit verlaagd naar 20%.
  • De laatste 20 maanden geldt een belastingvrije vergoeding van 10%.
• Er is een salarisgrens vastgesteld van €233.000 per jaar. Boven dit bedrag kan je geen gebruik maken van de 30%-regeling.

Heb je hulp nodig? Vraag je je af of jij of je werknemer ook aanspraak kan maken op de 30%-regeling? Of heb je hulp nodig met de aanvraag bij de Belastingdienst? Neem vandaag nog contact met ons op en wij helpen je graag verder!